In mijn vorige column heb ik geschreven over de aankondiging van het nieuwe kabinet dat de verruimde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning, ook wel ‘jubelton’ genoemd, per 2024 komt te vervallen. En dat het op dat moment nog niet duidelijk was hoe dit precies zou worden vormgegeven.

Dat dingen soms snel kunnen veranderen, blijkt maar weer: vlak na het schrijven van mijn eerste column werd er al een aanpassing op de plannen bekend gemaakt.

De vrijstelling wordt naar alle waarschijnlijkheid al per 1 januari 2023
verlaagd naar € 27.231!
Het kabinet en de Tweede Kamer willen namelijk zo snel mogelijk van de verruimde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning af, omdat men van mening is dat deze regeling de huizenprijzen alleen maar opdrijft en de kansen op de woningmarkt ongelijker maakt.

Kortom: alle reden om dit jaar serieus te kijken of je nog gebruik wilt maken van de mogelijkheid om dit jaar nog maximaal € 106.671 te schenken zonder dat de ontvanger daarover schenkbelasting dient te betalen.

In mijn eerste column is beschreven dat het geld gebruikt moet worden voor de eigen koopwoning en welke voorwaarden daarbij van toepassing zijn.

In deze column is ‘de ontvanger’ het onderwerp.

Voor wie geldt de vrijstelling?
Voor andere schenkingsvrijstellingen in de Successiewet bepaalt de relatie tussen degene die schenkt en degene die de schenking ontvangt de hoogte van de vrijstelling.

Voor de jubelton is de onderlinge relatie echter niet belangrijk. Met andere woorden, of de ontvanger een (klein)kind van de schenker is, of een nichtje of een buurjongen: indien de ontvanger het geld maar gebruikt voor de eigen koopwoning, dan kan de vrijstelling van toepassing zijn.

Leeftijd telt
De leeftijd is wel doorslaggevend: de ontvanger moet tussen de 18 en 40 jaar oud zijn op het moment van de schenking. Als de ontvanger ouder is dan 40 jaar kan de schenking soms nog onder de eenmalige verhoogde vrijstelling vallen. Dat kan als zijn of haar fiscale partner op dat moment wel tussen de 18 en 40 jaar oud is.

Is dat leeftijdsdiscriminatie?
De staatssecretaris vindt de leeftijdsgrens gerechtvaardigd. Hij geeft daarbij aan dat uit onderzoek van De Nederlandsche Bank is gebleken dat huishoudens in de leeftijdsgroep tot 40 jaar het meest vaak een woning hebben die ‘onder water’ staat. Juist deze jonge huishoudens beschikken over kleinere financiële buffers om extra af te kunnen lossen op hun schuld.

Voor degene die zich afvraagt:
waarom € 27.231?
Bij de andere vrijgestelde verhoogde schenking van ouders aan kinderen mag het kind nu maximaal € 27.231 vrij besteden. Gaat het voorstel van het kabinet definitief door? Dan wordt in 2023 de vrijstelling eigen woning naar ditzelfde bedrag verlaagd. Ouders kunnen dit bedrag schenken voor de eigen woning of vrije besteding. Het mag niet allebei. Op Prinsjesdag in september 2022 wordt bekend gemaakt of de verlaging definitief doorgaat.

In de volgende columns komt in ieder geval aan de orde:

Deel III: Eenmalige schenking: als je al eerder een hoge vrijgestelde schenking aan je kind hebt gedaan, dan heeft hij daarna in principe geen recht meer op deze vrijstelling. Maar er zijn uitzonderingen!
Moet de ontvanger het schenkingsbedrag in hetzelfde jaar uitgeven aan de eigen woning?

Vrijblijvende afspraak
Heb je een vraag over schenken, dan kun je een afspraak maken met één van de (kandidaat-)notarissen van ons kantoor. Voor verdere informatie of voor het maken van een afspraak kun je contact met ons opnemen.

Karolien Slurink-Spijker